已收到费用发票可以暂时入往来科目吗?

普通发票不能抵扣就不涉及应交税金-应交增值税(进项税额)了,也就不用涉及该科目了.只需全额计入"原材料"或相对应的费用里就可以了.

1、货物已发并已开具发票的,但尚未收货款,根据发票作如下分录:

借:应收账款-×××

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、货物已发并已开具发票的,货款亦已收到,根据发票及银行收款单据或现金收款单据作如下分录:

借:银行存款或库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

开具红字增值税专用发票的前提条件,必须收到对方的经税务机关审批的开具红字专用发票通知书. 1、先开一张红字发票把上月或以前的错误发票冲销,会计分录和以前做的一样,只是用红字而已. 2、再补开一张正确的发票给对方,账务处理按正常销售处理,只是不需再结转销售成本.